Roth IRA 인컴 리밋을 생각 못하고 Contribution 한 후 T-IRA recharacterization 관련 질문 드립니다.

헷갈리지는 않지만 언제 무엇을 했는지 날짜 정보가 없이는 답변을 하기 애매합니다.

그리고 2번은 잘못 이해하신 것 같습니다. Traditional IRA 금액을 Roth IRA로 컨버젼하는 것은 과세가 되기 때문에 이 금액을 non-IRA (예 401k)로 넣는게 가장 효율적입니다.

오 안녕하세요! 도코님 평소에도 도코님 글을 많이 읽으면서 덕을 많이 보고 있는데 답변주셔서 감사합니다. 

1. 2025년 1월 2일에 해당 년도 (2025년) Fidelity Roth IRA Contribution을 했는데 2025년도 인컴이 인컴리밋을 넘겨서 2026년 1월 말에 2025년도에 Contribution한 금액을 2025년 1월 2일 기준으로  Fidelity Roth IRA 에서 T IRA 로 Recharacterization 했습니다.  이 경우 제가 따로 작성해야 하는 세금 보고 서류가 있을까요?

2. 제가 잘못된 정보를 듣고 이미 Vanguard T IRA 로 금액이 다 transfer 한 상황입니다. 이 경우에 T IRA 에 있는 금액이 다 없어야 다음년도에 백도어를 할 수 있다고 이해하고 있어서요. 현재 백도어를 2026 년도 세금보고 (내년 세금보고 시) 부터 해보려고 준비중입니다. 그리고 그 전에 Traditional account 를 0으로 만드는 것이 조건 중 하나라고 기억하고 있어서요. 그러면 조건을 맞추기 위해서 금액을 옮길 때 이 경우에는 T IRA 에서 Roth IRA 로 conversion 하는 것 보다 T IRA 에서 401k로 Conversion 하는게 과세를 피하기 위해 제일 좋은 선택이라는 말씀으로 이해하면 될까요? 

항상 좋은 조언 해주셔서 감사합니다.

1. 네, 이 경우에는 이번 4월에 보고할 때 Form 8606 파트 1을 작성해야 합니다. (Roth conversion은 아직 안 하신 것으로 이해했습니다. 올해 Roth conversion하더라도 어차피 이 부분은 내년에 보고하게 됩니다.)

2. SEP IRA나 traditional IRA는 pro rata에 있어서 동일하게 취급되어서 Vanguard trad IRA로 보낸 것 자체는 문제가 되지 않습니다. 현 상태에서는 traditional IRA에 두가지의 금액이 있겠죠. SEP로 부터 넘어온 돈은 'taxable/deductible 금액'이고 recharacterize한 부분에서 원금부분은 'nondeductible' 부분이 되구요. 이 경우에 세금을 최소화하려면 nondeductible contribution 부분만 Roth conversion하고, 나머지인 taxable 금액은 올해 말 이전에 401k로 롤오버해주면 401k는 pro rata에 포함되지 않아서 세금을 거의 안 낼 수 있습니다. 

제가 설명은 정확하게 했지만, 실행하는 과정에서 잘못 이해하거나 해서 실수를 하는 경우를 보곤 하고, 제대로 했더라도 세금보고 실수를 해서 수정보고해야하는 경우도 비교적 흔하게 접합니다. 이게 DIY로 하시는 입장에서 떠안아야될 risk이겠죠. 아무튼 실수 없이 잘 진행하시고 세금보고도 잘 하실 수 있기를 바랍니다.