IRA (Individual Retirement Account)에 안전하게 contribution하기 위한 가이드

들어가기에 앞서

• 저는 세금이나 금융투자에 관련한 자격증이 전혀 없는 완전 일반인입니다. 여기 적은 내용은 참고용이며 정보 제공 차원에서 적은 글입니다. 글 내용 중 틀린 부분, 그리고 시간이 지나면서 세법이 변하면서 달라지는 부분이 있을 수 있습니다.
• 이 글은 택스 리턴시 우왕좌왕하는 일 없이 가장 안전하게 IRA에 contribution을 하는 방법을 적은 것이지. 가장 효율적으로 IRA에 contribution하는 법을 적은 것은 아닙니다.
• 마일모아 게시판에서는 쪽지를 통한 조언 요청은 금지되어 있습니다. 질문이 있을 경우 이 글에 적힌대로 하실 수 있는 만큼 최대한 정보를 넣어서 올려주시면 많은 분들이 기꺼이 도움을 주실 수 있을껍니다.

 

두 줄 요약

• Roth IRA에 contribution할 생각이고 + Traditional IRA 계좌에 잔고가 $0이라면 ==> 같은 Calendar Year 안에 Traditional IRA에 먼저 돈을 넣은 다음, 그게 세틀 되면 바로 Roth IRA로 conversion (Backdoor Roth IRA) 한다
• 그렇지 않다면, 그 다음해가 되어서 세금 보고 준비를 끝낸다. 그리고 나서 택스 소프트웨어가 Traditional IRA나 Roth IRA에 돈을 넣을 수 있다고 하면 그 때 이전 년도 IRA를 contribution 한다.

 

햇갈리는 용어 정리

• IRA contribution ==> 일년에 얼마까지라고 IRS에서 금액이 정해져 있습니다. 게시판 등에서 조언을 구하실 때는 반드시 "X년도 분의 contribution을 Y년도에 넣었다"라고 말해주셔야 제대로된 조언을 얻을 수 있습니다. 예를들면 2023년도분 IRA contribution은 2023년 1월 1일 부터 2024년 4월 15일 (tax return due date)까지 넣을 수 있습니다. 그래서 "2024년 1월에 $6,000을 넣었는데요"라고 말씀하시면 부정확한 정보가 됩니다. 예를 들면 이걸 "2023년도 분의 contribution을 2024년 1월에 $6,000 넣었습니다" 라고 말씀하셔야 합니다.
• Conversion ==> Traditional IRA to Roth IRA로 돈을 보내는걸 의미합니다. 일반적으로 세금 보고가 복잡해지거나, 경우에 따라서 conversion한 금액 중 일부가 소득으로 잡혀서 세금을 내야합니다.
• Recharacterize ==> 이미 불입한 IRA contribution을 Traditional IRA <==> Roth IRA간에 마치 처음부터 다른쪽 계좌에 contribution한 것 처럼 정리해주는 겁니다. 예를들면 세금보고 하면서 Roth IRA 불입 자격이 안되는걸 뒤늦게 깨닳았다면 Traditional IRA로 recharacterize할 수 있습니다.

 

Traditional IRA vs. Roth IRA 불입 자격

모든 내용을 이 글에서 다 다루기에는 정확성의 문제도 있고, 변수가 너무 많습니다. (가족의 인컴이 얼마인지,내가 다니고 있는 회사에서 은퇴계좌를 제공하는지, P2가 회사를 다니고 있는지 등등) 그래서 그 부분은 여기서는 다루지 않으려고 하구요. 중요한 내용은

• Roth IRA에는 아무나 돈을 넣을 수 없다. 각 종 변수와 인컴에 따라서 불입 가능한 금액이 달라진다. 따라서 연초에 한 해의 수입을 미리 예상해서 Roth IRA에 선불입하는것은 매우 위험할 수 있다.
• Traditional IRA에는 누구나 한도만큼 돈을 넣을 수 있다. 하지만 그 contribution이 tax deductible일지, nondeductible일지는 각 종 변수와 인컴에 따라서 좌우된다. Traditional IRA 계좌에 연말 (12월 31일)까지도 Nondeductible IRA 잔고가 남아 있을 경우 그게 없어질때까지 매해 Form 8606을 파일링 해야한다.

 

Roth IRA에 불입하려면 무조건 Backdoor Roth IRA로

위에 적은 것 처럼 Roth IRA에 바로 불입하는것은 여러가지 변수가 있습니다. 아무리 내가 연초에 모델링을 잘 해놔도 예상치 못한 보너스, 로또, 갬블링 잭팟 등 다른 수입이 생길 수도 있습니다. 그래서 한 단계는 더 거치게 되지만 Backdoor Roth IRA를 하시는게 모든 면에서 future-tax-return-proof 하게 됩니다. 단, 이 경우 Tradtional IRA 계좌가 아예 없거나 잔고가 $0이어야 합니다. (Pretax 401k 계좌는 괜찮습니다)

 

위에 적은 것 처럼. Traditional IRA에는 누구나 한도만큼 돈을 넣을 수 있습니다. 그리고 그게 tax deductible contribution이던지 nondeductible contribution이던지 관계없이 Roth IRA로 conversion이 가능합니다. 이렇게 하면 Roth IRA에 바로 넣는 것과 end result는 99.9999% 동일하게 나옵니다.

 

그리고 Backdoor IRA를 하실 생각이라면 무조건 calendar year 가 지나기 전에 그 해 분의 contribution과 conversion을 같이 하시는게 좋습니다. 세법상 contribution은 그 다음해에 tax return하기 전까지 가능하고, conversion 계산은 calendar year를 기준으로 해서 생기는 문제인데요. 이렇게 하지 않으실 경우 Form 8606을 2년에 걸쳐서 작성하면서 이전년도 tax return에서 관련 정보를 가지고 와서 입력해줘야하는 번거로움이 있습니다.

 

Roth IRA 자격 조건이 안되는데 연초에 넣어버렸어요

이 경우 무조건 Roth IRA에서 돈을 빼셔야 합니다. 빼지 않으면 고치기 전까지 매년 6%씩 페널티가 부과됩니다. 빼는 방법은 두가지 인데 하나는 IRA Excess Contribution Removal Form 을 작성해서 IRA 계좌에서 완전히 돈을 빼는 방법이고. 두번째는 Recharacterize를 해서 Roth IRA를 Traditional IRA로 바꾸고 그걸 다시 conversion해서 Roth IRA에 집어넣는 방식입니다.

 

Roth에 집어 넣으려다가 실수로 Traditional IRA에 집어 넣었는데, 당황해서 금액을 withdraw 해버렸어요. 다시 Roth에 넣으려니 한도 초과래요

Recharacterize를 하셨어야하는데, 이거 제대로 처리하지 않으면 59.5세 이전에 IRA에서 돈을 뽑아서 페널티까지 물게 됩니다. 이 경우 indirect rollover라고 해서 1년에 1번에 한해서, 출금 60일 이내인 경우 다시 IRA로 돈을 되돌려 놓을 수 있습니다. 이렇게해서 indirect rollver를 하시고 그 다음에 recharacterize를 하시면 됩니다.

 

Backdoor IRA를 하려고 했는데 이미 기존 Traditional IRA 계좌에 돈이 들어 있어요

이 경우는 경우의 수가 너무 다양해서 글로 다루기는 어려울 것 같구요. 이러면 Traditional IRA 계좌에 $0이 되기 전까지 매년 Form 8606이 따라다니게 되고, Backdoor IRA도 제대로 안되게 됩니다. 그래서 웬만하면 Traditional IRA 계좌를 정리하기 전에는 (401k나 다른 계좌로 rollover해서 없애는게 가장 일반적인 방법입니다) Backdoor IRA는 추천드리지 않습니다.

 

이미 실수를 저질렀는데 어떻게 해결해야 될지 모르겠어요

공개된 게시판을 통해서는 아무래도 개인의 금융정보나 소득이 노출될 수 있기 때문에, 잘 하시는 전문가에게 조언을 구하는게 최선일 것 같구요. 마일모아 게시판에 질문을 하실 경우에는 정확한 대답을 얻기 위해서는 다음의 정보가 관계된다면 정확히 적어주셔야 질문과 답변이 편해집니다.

• 몇년도 분의 contribution을 몇년도에 어떤 계좌에 넣었는지
• Rollover, Conversion, Recharacterize 중 정확히 어떤 행동을 몇년도에 하였는지
• Contribution한 사람이 Roth IRA 불입자격이 있는지. Contribution한 사람이 Traditional IRA tax-deduction 가능한지 (가구 income, 직장유무, 직장에서 은퇴계좌 유무에 따라서 자격이 다 달라입니다)
• Backdoor IRA를 하려고 했다면 기존에 Traditional IRA를 가지고 있었는지. Calendar year start에 밸런스가 있었는지, year-end에 밸런스가 있었는지

 

모쪼록 앞으로 은퇴 준비를 위해서 IRA에 투자해보시려는 분들이 당황스러운 일을 겪는 경우가 줄어들었으면 하는 바램으로 써봅니다 ^^