안녕하세요.
작년에 회계사님을 통해서 세금보고를 하였고 올해는 제가 스스로 세금보고를 하려고 준비를 하면서 작년 file을 검토해보니 잘못된 부분이 있더라구요. 그래서 관련된 부분을 수정하려고 하는데 제가 이해한것과 회계사님이 주장하시는것이 서로 상이하여 확인차 질문을 드립니다.
먼저 제 타임라인을 설명하자면
1) 2021년: Roth에 $6,000을 납입하였습니다.
2) 2022년 4월 13일: 2021년 인컴이 높아 Roth에 돈을 넣을 수 없다는 사실을 알게되어 recharcterization을 진행하려고 하였습니다. 텍스보고 데드라인이 얼마 남지 않아 연장신청을 하였습니다.
3) 2022년 4월 29일: Roth에서 Traditional IRA로 recharacterization을 진행하였습니다.
4) 2022년 5월 3일: Traditional에서 Roth로 다시 conversion을 진행하였습니다. (backdoor)
Backdoor의 경우 2022년 텍스보고에 들어가면 되는것 같고 Recharcterization과 관련해서 IRS 설명을 찾아보니 다음과 같습니다 (2023년 기준입니다)
File Form 8606 if any of the following apply.
You made nondeductible contributions to a traditional IRA for 2022, including a repayment of a qualified disaster or reservist distribution.
You received distributions from a traditional, SEP, or SIMPLE IRA in 2022 and your basis in these IRAs is more than zero. For this purpose, a distribution doesn’t include a distribution that is rolled over (other than a repayment of a qualified disaster distribution (see 2022 Form 8915-F)), qualified charitable distribution, one-time distribution to fund an HSA, conversion, recharacterization, or return of certain contributions.
You or your spouse transferred all or part of their traditional, SEP, or SIMPLE IRA in 2022 to the other spouse under a divorce or separation agreement where the transfer resulted in a change in the basis of the IRA of either spouse.
You converted an amount from a traditional, SEP, or SIMPLE IRA to a Roth IRA in 2022.
You received distributions from a Roth IRA in 2022 (other than a rollover, recharacterization, or return of certain contributions—see the instructions for Part III, later).
You received a distribution from an inherited traditional, SEP, or SIMPLE IRA that has a basis, or you received a distribution from an inherited Roth IRA that wasn’t a qualified distribution. You may need to file more than one Form 8606. See IRA with basis under What if You Inherit an IRA? in Pub. 590-B for more information.
If you recharacterized a 2022 Roth IRA contribution as a traditional IRA contribution, or vice versa, treat the contribution as having been made to the second IRA, not the first IRA. See Recharacterizations, later.
이에 따르면 recharacterize를 했을경우 Roth 납입이 아닌 T-IRA 납입으로 간주하여야하고 또한 그 금액은 non-deductible이 되므로 2021년 보고시 form 8606을 작성해야 한다고 저는 이해하였습니다.
하지만 회계사님의 주장은 2022년도에 recharacterizatoin + conversion이 발생했고, 1099R이 발행된 연도도 2022년이기에 2022년에 보고를 해야 한다고 합니다. 2021년은 별도의 보고가 필요없다고 하네요.
관련글들을 마모 검색해보면 (링크1 , 링크2) 8606을 보고하는게 맞는것 같은데 제가 뭔가 잘못 이해하고 있는건가요?