세금 관련 문의 드립니다. (From 1040 vs. From 8938)

제가 오늘 했는데요, 한국에서 받은 세전 이자수익은 1040 schedule B line 1에 1099-int 안받았지만 받은것처럼해서 적으면되고 (즉 터보택스에서는 인컴중에 1099-int 적을때 적으면되고) 

세금낸건 중간에 deduction&credits 항목중에 "estimates and other taxes paid" 안에 "foreign taxes" 작성하는곳이 있습니다. 거기에 이자에서 원천징수당한 세금을적으면 그만큼 세금이 줄어듭니다. 1040에서는 "foreign tax credit" 이라고 되어있고 form 1116 첨부하게되어있습니다. 

터보택스에서는 딜럭스로 업그레이드 안하면 요 항목들 작성하지못하게 되어있습니다. 저는 딜럭스 안하고 그냥 손으로 작성했습니다 ㅠ 

아 감사합니다. 혼자서 계속 헤매다가 댓글 달아주신대로 진행했더니 업데이트 됐네요.. 한숨 돌렸습니다.

전 처음이라 혹시 몰라서 프리미어 샀더니 form 1116도 포함되어 있네요 ^^;

도움되셨다니 다행입니다. 이미 준비하셨겠지만 별도로 진행되는 FBAR신고도 잊지마시구요. 

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1116.pdf

에 보시면

Your total creditable foreign taxes aren't more than $300 ($600 if married filing a joint return). 

이라고 되어 있는데요.

Single이면 300불, Joint 라면 600불을 넘게 세금을 외국에 내신 경우만 1116을 첨부해야 하네요.

아마 premier 버전이라면 필요하면 자동 첨부될 것 같습니다.

중요한 정보네요. 알아둬야겠습니다. 

좀더 자세한 설명이 필요할 것 같아서 덧붙이면요:

Foreign tax credit을 신청하려면 Form 1116을 같이 제출해야 합니다. 하지만 몇 가지 사항을 만족하면 Form 1116을 내지 않고도 foreign tax credit을 신청 할 수 있는데요. 그 조건이

1. Foreign income이 passive income인 경우 (passive인컴은 이자나 배당금)

2. 모든 foreign income과 foreign tax를 낸 것이 이미 다른 form에 나온 경우 (1099-DIV나 1099-INT등)

3. 돌려받을 foreign tax credit이 $300불 이하인 경우 (married joint는 $600이하)

즉, 위 조건을 '모두'만족시키지 않는다면 foreign tax credit신청할 때 1116을 꼭 같이 제출해야 합니다. 제 생각에 보통 한국에 자산이 있으신 분들은 2번 조건을 만족하는 경우가 거의 없을 듯 합니다.  (위의 내용도 대충 요약한건데 정확한 건 i1116을 참고해야 할 듯요. 각자의 상황이 다르니까요.)

그리고 참고로, 외국에 $300의 세금을 냈다고 돌려받을 credit이 $300인 것은 아닙니다. worksheet을 통해 계산해서 그 액수를 찾아야 합니다. 

2번이 어렵네요.

제가 원글님께 1099-int 받은것처럼 하라고했고 저도 터보택스 Q&A 뒤져가면서 터득한 방법이었는데, 거기(1099-int)에 안적으면 이자수익을 적을데가 없지않나요?

1099-int form에 foreign tax withheld 부분에 외국에 세금낸거 작성하면 foreign tax credit에도 들어가지고요.

8938 작성할때도 이자소득 적게되어있는데 어느 라인에 이자소득이 포함되어있냐고 물어보는데 그때 1099-int에 해당되는 "schedule B line 1"이라고 하면 되는것같았는데요. 

blu님은 이자수익 어떻게 신고하셨나요? 

저도 hk님 처럼 했어요. 근데 전 turbotax나 다른 프로그램으로 보고 한게 아니라서 프로그램에 입력할 때 어디에 어떻게 입력하는지는 잘 몰라요. 작년 8938 보고할 때 Part III Line 1에 아래처럼 했네요.

 

즉, 1040 8a에다 총 이자 수익을 보고하고(한국+미국 계좌)

그 내역은 schedule b에다 적고(한국+미국 계좌)

8938 FATCA 보고에도 적고(한국 계좌)

한국에 낸 이자 세금이 있으니 이중과세 피하려고 1116도 같이 내서 tax credit도 받았습니다. 

저랑 같은곳에 하셨군요. 이게 터보택스에서 하려면 1099-int 있는척하고 작성해야하는 부분입니다.

어려운 항목인데 이번기회에 확실히 알고 넘어가서 좋네요. 원글님 및 답변주신분들 땡큐요. 

이렇게 하면 1116이 자동 발행이 안되더라고요.

금액이 소액이고 세금을 다 낸 것이니 별 문제는 안될 것 같은데, 조금 찜찜하긴 하군요.

댓글 달아주신 분들 모두 감사합니다. 저도 도움 받은 내용 다른 사람들에게 공유하겠습니다.

한가지만 더 질문 드리고 싶은데...

1099-INT 자체에도 tax paid라는 항목이 있던데 여기는 작성 안하고 deduction에 있는 foreign taxes에만 작성하는 건지요? 전 몰라서 둘 다 같은 내용을 작성해서 제출하긴 했는데 맞는지 모르겠네요. 잘못했어도 큰 문제는 없겠죠?

네, 1099-INT에 foreign tax paid를 작성하면 터보택스에서 foreign tax deduct하는곳으로 잘 안내해줍니다. 그렇지않으면 deduction 항목중에서 직접 찾아서 적어야하지요. 손으로 작성하면서 보니까 실제로 1099-INT 내역을 구체적으로 적진 않더라고요. 

늦었지만 답변 감사합니다.

처음으로 '21년 한국에 전세자금 (1억 5천) 받은것 은행에 넣어놨더니 이자가 $300 붙은것 때문에 TurboTax Premier online 써서 form 8938 보고 했는데요, form 1116 은 이자가 $600 이하라 라이트닝 말씀 처럼 form 생성이 안되었겠지만, form 8938 도 tax report 제출하고 프린트해서 보니 없더라고요? 작성할때는 hk/blu 님들 말씀하신 내용 "schedule B 어디봐라" 이런내용도 적었는데요. 제가 뭘 잘못했는지, 추가로 8938 을 보내야 할까요?

8938은 capital gain에 대한 폼이라 이자 수익은 8938이 아니라 다른 폼에 적혀있을 겁니다. 

제가 이해한건 한국은행에 예금되있는 부부 총합 10만/연말기준 이상의 금액과 발생한 이자를 보고하는게 FATCA 룰이고, 그 폼이 8938 이라고 생각하고 진행한건데 8938 이 최종 리포트에 빠져있어서, 제가 뭔가 잘못한게 아닌가 싶어서요. TurboTax 에서 8938 을 추가하는게 가능한지, 그냥 form down 받아서 IRA 에 보내야하나 걱정하고 있네요

아 죄송합니다. 8938을 8949로 잘못 읽었어요. 8938은 무조건 생성되는 게 아니고 잔고가 일정이상 있다고 하는 대답에 yes를했어야 생성되거든요? Income section에서 넘어갈때 질문중에 fbar신고여부랑 잔고가 10만 15만 넘어가는지 체크하는 질문이 있는데 그거에서 잘못 대답 하신데 아닐까요?

따로 항목으로는 OID Foreign account라고 되어있던 것 같습니다. 

이미 파일링 하셨으면 수정보고 하셔야 할 것 같습니다.